자녀에게 증여세면제한도로 매월 적립식 증여 후 증여세 신고 시 유기정기금 검토 심사 방법과 유의사항

자녀에게 증여세면제한도로 매월 적립식 증여 후 증여세 신고 시 유기정기금 검증 검증 방법과 유의사항

자산 증여 시 생겨나는 증여세를 부담하기 어려운 경우, 연부연납 기간 이자율 활용에 관하여 알아보려고 합니다. 재산을 증여받게 되면 과세관청으로부터 세무조사를 받아 증여세를 부과받게 됩니다. 이때, 부과된 증여세가 너무 커서 당장 한 번에 납부할 수 없는 경우, 연부연납 제도를 통해 여러해에 걸쳐 세금을 납부하는 계획을 사용하는 것이 한 가지 대안입니다. 증여세 연부연납은 세금을 일시에 부담하는 것이 어려운 경우, 일정 기간 동안 해마다 일정액의 세금을 나누어 납부하는 제도입니다.

이를 통해 세금 부담을 완화하고 부동산이나 금융자산과 같은 재산의 증여를 효과적으로 계획할 수 있습니다.

사용 방법 및 주의사항

신고 및 신청서 제출 증여세 결정통지를 받은 후 납부기한까지 세금을 납부하지 못할 경우, 납세지 관할세무서에 상속세 과세표준을 신고하고, 납부 세액에 관하여 연부연납 신청서를 제출하여 연부연납 허가를 받아야 합니다. 필요한 다짐 연부연납을 선택함으로써 가산금이자을 부담하게 되므로, 재무 상태와 금융 계획을 주의깊게 고려하고 세무 전문가와 상담하는 것이 중요합니다. 증여세 연부연납은 세금 부담을 완화하고 자산 증여를 효과적으로 계획하는데 도움을 주는 필요한 제도입니다.

하지만 신중한 계획과 세무 전문가의 조언을 통해 적절한 결정을 내리는 것이 중요하며, 체납으로 인한 불이익을 피하기 위해서는 제때 신고와 신청을 철저히 해야 합니다.

증여세 연부연납

증여세 신고 시 납부해야 할 세액이나 납세고지서 상의 납부세액이 2천만 원을 초과하는 때에는 아래 요건을 모두 충족하는 경우에 수증자의 주소지를 관할하는 세무서장으로부터 연부연납을 허가받아 일정기간 동안 분할하여 납부할 수 있습니다. 증여세 납부세액이 2천만원 초과 연부연납을 신청한 세액에 상당하는 납세담보 제공 증여세 연부연납 신청기한 내 연부연납허가신청서 제출 연부연납을 허가받은 경우 증여세 분납이 허용되지 않으며, 연부연납기간은 5년 이내에 수증자가 신청한 기간으로 적용합니다.

연부연납 가산금 이자율은 아래 표를 참고하시기 바랍니다.

일반 증여와 부담부증여 단순비교

부담부증여를 받는 사람의 경우 부채를 승계하기 때문에 부채만큼 비용을 지불한 것으로 판단하여, 부채를 제외한 금액에 대해서만 증여를 하기 때문에 일반 증여에 비해 증여세가 작습니다. 부담부증여를 하는 인원은 갖고 있던 부채가 사라지기 때문에 증여를 함으로써 부채만큼 금전적 이득을 받는 것으로 판단하여, 양도세를 추가로 과세하게 됩니다.

즉, 일반 증여세가 부담부증여세와 추가로 생겨나는 양도세의 합보다.

작다면, 일반 증여를 하는 것이 유리하고, 반대의 경우라면 부담부증여를 하는 것이 유리합니다. 이 과정에서 각종 공제, 적용 세율, 다주택여부 등 여러 가지가 고려될 수 있습니다.

부담부증여인 경우

증여세 9,700,000 원 부담부증여 시 양도세가 발생한다고 했으니 양도세를 계산해 보겠습니다. 첫번째 양도차익을 계산해야 하는데 양도가액에서 취득가액과 필요경비를 제외한 금액이 됩니다. 양도차익을 계산하는 방법은 아래와 같습니다. 양도차익 1억 4,400만 원에 관하여 100 양도세를 부과하는 것이 아닙니다. 보유한 주택의 수, 주택의 위치 등에 따라 과세내용이 달라지는데, 2024년 5월 9일 까지는 조정대상 지역이라도 가산세율이 적용되는데 현재는 없기 때문에 보편적인 공제에 대해서만 설명하겠습니다.

또 1 주택자인 경우 세금 미과세 적용을 받기 때문에 증여세만 확인하면 되고, 다주택자인 경우라면 아래와 같이 계산을 합니다.

세법에 의거하여 부양 목적 인정

부양 목적이 인정될 경우, 증여세가 면제될 수 있습니다. 하지만 부양 목적을 검증하는 것은 어려운 경우가 많아 신중히 준비해야 합니다. 부양 목적으로 차용증을 작성할 경우, 할아버지와 함께 생활하는 증거 데이터를 준비하는 것이 중요합니다. 할아버지 자본 1억7천만원을 활용하여 아파트를 구매할 경우, 증여세를 피하려면 차용증을 쓰고 공증을 받아야 합니다. 차용증 작성 시 상환 계획과 이자 지급을 철저히 준비하여야 하며, 세무 당국의 실질 과세 원칙을 준수해야 합니다.

또한, 부양 목적으로 차용증을 작성할 경우, 연관 증거 데이터를 충분히 마련해 두는 것이 좋습니다. 세법은 복잡하고 변경될 수 있으므로, 확실한 사례에 대한 조언은 세무사와 함께 진행되는 것이 안전합니다. 추가적인 문의 사항이 있거나 상세한 상담이 필요합니다.면 전문가와 상의하시기 바랍니다.

자주 묻는 질문