2023년 연말정산 소득공제 변경 사항

2023년 연말정산 소득공제 변경 사항

연말정산 세액계산에 필요한 항목 중 소득공제 항목들에 관하여 살펴보도록 하겠습니다. 근로소득만 있는 경우에 연말정산을 하지 않으면 국세청은 총급여에서 근로소득공제 등 기본공제항목과 같이 모두에게 일괄 연관된 것만 계산하여 최종 결정세액을 정산하게 됩니다. 아마도 공제 항목에 해당하는 것이 있으니 세금을 조금이나마 줄이기 위해 한다고 보시면 됩니다. 일괄 연관된 것이 공제 항목 추가에 따른 세금계산액보다. 적을 경우 연말정산을 하지 않는 것이 유리한 경우도 있습니다.

연말정산 신청 전에 간소화 서비스 등을 통해 미리 확인해 보시는 것을 추천드립니다.

계약자 변경이 필요한 보험

맞벌이 부부의 서로를 위해 가입해준 보험 맞벌이 부부는 서로 인적공제를 받을 수 없는 조건이죠. 하지만 스스로가 계약한 배우자의 보험이 있는 경우도 참으로 꽤나 많은데요. 이 경우에도 연말정산 간소화 자료에 표시는 되겠지만 공제받을 수 없는 보험입니다. 이 경우 보험사 콜센터에 전화해 계약자와 피보험자로 변경 요청을 하면 피보험자 기준으로 보험료 공제를 받을 수 있기에 연말정산 전에 무조건적으로 확인 후 계약자 변경을 요청하는 것이 좋습니다.

단, 피보험자가 부부 공동 명의인 경우에는 공제 가능 자녀가 20살 이상이 된 경우 자녀의 보험을 들어 납부하던 중 자녀가 만 20세가 초과한 경우 인적공제도 받을 수 없지만, 자녀의 보험료 역시 공제받을 수 없는 개념 없는 보험료 됩니다.

소득공제 항목이란 무엇일까?

소득공제 항목은 위에서 언급했던 것처럼 다르게 있습니다. 그럼 더 철저히 어떤 항목이 있고 한도 금액을 살펴보도록 하겠습니다. 인적공제는 기본적으로 연간소득 100만근로소득만 있는 자는 총 급여액 500만 원 이하인 배우자 및 생계를 같이하는 부양가족나이요건 충족 필요, 장애인은 나이제한 없음에 관하여 1명당 연 150만 원이 됩니다. 기본대상자가 다음의 요건에 해당된다면 추가로 공제가 가능하겠습니다.

연금보험료공제는 전액공제가 되겠습니다. 여기에는 국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원연금, 별정우체국연금, 국민연금과 직연연금의 연계의 관한 법률)의 근로자 부담금이 모두 포함됩니다. 특별소득공제로 보험료와 주택자금공제가 있습니다.

근로소득공제, 종합소득공제, 세액공제의 차이가 무엇일까?

먼저 공제란 세금을 줄여주는 걸 의미합니다. 그래서 연말정산에 총급여에서 총 3가지의 공제를 받는 것입니다. 근로소득공제는 총 급여액을 기준으로 세금을 매깁니다. 쉽게 말해, 아래와 같이 총급여액이 3000만 원이라면 750만 원에 1500만 원의 15%까지가 공제액이 되는 거죠. 두 번째로 종합소득공제는 특정 항목의 지출계획 내역 일부를 총급여액에서 제외시켜주는 것을 의미합니다.

일반적으로 인적공제, 연금고용건강보험료, 주택자금, 신용카드현금영수증 등 사용액 공제 등이 있습니다. 이곳에서 인적공제란 자녀나 부모 등 본인이 생계를 책임지고 있는 부양가족에 대한 지출계획 비용을 감면해주는 걸 의미합니다. 세 번째로, 세액공제는 세금자제를 줄여주는 것을 말합니다.

소득공제와 세액공제

소득금액에 따라 세금을 얼마로 할 것인지 정하는 것이 세율입니다. 세금은 소득금액에 일정 비율 로 계산을 하게 됩니다세율. 그러므로 수익이 적을수록 세금이 작아지게 됩니다. 소득공제는 세금산출에 연관된 소득금액 자체를 줄여주는 것입니다. 소득금액을 계산할 때 근로소득공제와 같은 것으로 생각하시면 됩니다. 세액공제는 소득요금에서 산출된 세금을 줄여주는 것입니다. 소득요금에서 소득을 줄이는 것이 소득공제, 산출된 세금에서 세금을 줄이는 것이 세액공제입니다.

이번 글에서는 연말정산 세액계산에 필요한 항목 중 소득공제 항목 위주로 살펴보도록 하겠습니다. 소득공제 항목은 근로소득공제, 기본공제, 추가공제, 연금보험료공제, 특별소득공제로 구분됩니다.

참고 장애인 전용 보장성 보험이란?

장애인을 피보험자 아니면 수익자로 하는 장애인 전용 보험으로 위의 박스 안에 있는 범위 내에 보험일 경우 가능합니다. 이곳에서 주의해야 할 건 일반 보장성 보험을 장애인이 가입한 경우가 아닌 장애인 전용 보장성 보험을 장애인이 가입한 경우에 해당합니다. 연말정산시 보험료 공제에 대한 부분이 시스템에서 자동으로 인적공제 기준으로 정리해준다면 쉽게 처리할 수 있지만, HR시스템에서 검증이 되지 않는다면 위에서 언급한 계약자, 피보험자 이름이 본인 및 인적공제 대상인지만 확인한다면 쉽게 정리해서 공제 받을 수 있습니다.

금액이 적다면 적은 금액일 수 있지만, 연말정산 최대환급의 비법은 이런 공제항목을 빠짐 없이 한도만큼 반영하는게 최선의 방법이 아닐까 생각합니다. 조금은 귀찮아도 최대한 공제 조건과 범위를 알아두셔서 13월의 보너스가 되길 바랍니다.

자주 묻는 질문